Relación entre el gasto por provisiones y la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 de la Zona 3 del Ecuador, 2022–2025

摘要

El objetivo de este estudio fue analizar la relación entre el gasto por provisiones y la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Segmento 1 de la Zona 3 del Ecuador durante el período 2022–2025. La investigación adoptó un enfoque cuantitativo, con diseño no experimental, longitudinal y de datos de panel no balanceado. La muestra analítica estuvo conformada por 15 cooperativas y 57 observaciones cooperativa-año, de un total potencial de 60. Se estimaron modelos de datos de panel para el rendimiento sobre los activos (ROA) y el rendimiento sobre el patrimonio (ROE); la prueba de Hausman condujo a seleccionar una especificación de efectos fijos para el ROA y de efectos aleatorios para el ROE. Se consideró como variable principal el gasto por provisiones y como variables de control el margen financiero y la cobertura de cartera. Los resultados muestran coeficientes negativos del gasto por provisiones tanto para el ROA (β = −0,043246; p = 0,7463) como para el ROE (β = −0,707777; p = 0,4158), sin significancia estadística. En consecuencia, con la muestra y la especificación utilizadas, no existe evidencia suficiente para establecer una asociación estadísticamente significativa entre el gasto por provisiones y la rentabilidad. El margen financiero presentó una asociación negativa y estadísticamente significativa con ambos indicadores (p < 0,001), resultado que requiere interpretación económica complementaria y pruebas adicionales de robustez. Los hallazgos deben interpretarse considerando la relación contable entre el gasto por provisiones, la utilidad neta y los indicadores ROA y ROE, así como las posibles relaciones simultáneas entre las variables financieras incluidas en los modelos.